El Modelo 390 desempeña un papel crucial para autónomos y empresas operando bajo el régimen del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España.
En Efigés Asesoría te mostramos todo lo que tienes que saber de este Modelo y cómo debes rellenarlo de la forma adecuada.
¿Qué representa el Modelo 390 y a quiénes afecta?
El Modelo 390 no es más que la declaración resumen anual del IVA en España. A través de este formulario, los contribuyentes consolidan la información concerniente a todas las transacciones realizadas durante el año, brindando una visión integral de sus actividades económicas y las correspondientes obligaciones tributarias.
La obligación de presentar el Modelo 390 recae sobre aquellos contribuyentes que hayan llevado a cabo actividades empresariales o profesionales sujetas al IVA a lo largo del año fiscal. Esta declaración anual abarca tanto a autónomos como a empresas, siendo independiente de la modalidad de tributación, ya sea bajo el régimen general o regímenes especiales.
Exenciones en la presentación del Modelo 390
Además, es crucial destacar que a partir del ejercicio fiscal de 2014, los autónomos que tributan bajo el régimen de módulos y aquellos centrados en el arrendamiento de bienes inmuebles urbanos quedan exentos de la obligación de presentar el Modelo 390.
Con la introducción del Suministro Inmediato de Información (SII) desde el 1 de enero de 2017, ciertas entidades, como las grandes empresas, grupos de IVA y empresas registradas en el régimen de devolución mensual de IVA (Redeme), quedan exentas de presentar el Modelo 390. Esto se debe a que la Agencia Tributaria dispone de sus libros de registro del impuesto a través de este sistema avanzado.
Plazos cruciales para la presentación del Modelo 390
La fecha límite para la presentación del Modelo 390 es el 30 de enero del año siguiente al correspondiente a la declaración. Este plazo es esencial para evitar sanciones por presentación fuera de término y garantizar el cumplimiento normativo.
Dada la complejidad del proceso y su importancia, contar con la asesoría de un gestor tributario puede prevenir errores en la presentación de este modelo, asegurando un cumplimiento normativo efectivo.
Presentación efectiva
La presentación del Modelo 390 se lleva a cabo de manera exclusivamente telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Este proceso garantiza la seguridad y confidencialidad de la información y requiere que los contribuyentes accedan a la plataforma mediante certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
La presentación y cumplimentación de este formulario, esencial para consolidar las operaciones anuales relacionadas con el IVA, se realizan de manera telemática en la Sede Electrónica de Hacienda. Antes de formalizar el Modelo 390, es fundamental haber cumplimentado de manera precisa las liquidaciones trimestrales del Modelo 303, lo cual simplificará significativamente la tarea.
Para llevar a cabo este proceso de manera efectiva, el autónomo debe contar con la siguiente información y organizarla meticulosamente:
- Base imponible y el valor de la cuota de IVA.
- Tasa impositiva del IVA: 4%, 10% o 21%.
- Procedencia de ingreso o gasto: nacional, intracomunitaria o extracomunitaria.
- Diferenciación entre gastos e inversión en bienes. Es crucial considerar que las inversiones inferiores a 600 euros se incluyen dentro de los gastos.
En Efigés Asesoría de Empresas te recordamos que la precisión en la organización y presentación de esta información contribuirá a una declaración anual del IVA coherente y conforme a los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria.
Procedimiento detallado para la presentación del Modelo 390
Acceso a la Sede Electrónica
- Ingresa a la sede electrónica de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es).
- Selecciona la opción correspondiente al Modelo 390.
Cumplimentación del formulario
- Rellena el formulario con información detallada de todas las operaciones realizadas a lo largo del año. Esto incluye tanto ventas como compras, con las respectivas bases imponibles y tipos impositivos.
Verificación y confirmación
- Revisa detenidamente la información proporcionada para asegurarte de su exactitud.
- Una vez verificado, confirma la presentación.
Recepción del NIF
- El sistema generará un número identificativo (NIF) para la declaración presentada.
- Conserva este NIF como comprobante de la presentación.
No olvides que para garantizar una presentación adecuada y cumplir con las obligaciones tributarias, la asesoría especializada de Efigés Asesoría de Empresas puede resultar invaluable. Con un enfoque experto, se minimizan riesgos y se asegura el cumplimiento normativo en materia fiscal. ¡Contáctanos para más información!
